张娟 张红
【农村金融时报】
内部审计是商业银行内部控制的一项重要内容,在经济发展新常态下,内部审计在完善审计监督体系及制度的同时,正在由传统内部审计向增值型审计转变。
发挥增值型审计作用是提高审计工作水平的重要途径,近年来 ,随着审计工作和内审功能的不断延伸,审计价值的转化必须结合多方力量,加强深度拓展、注重实效,推动内审工作从“一维”向“二维”延伸。
信息审计是
审计增值的必然选择
随着信息技术在内部审计领域的推广,审计信息化对内部审计目标、质量和工作效率产生重大影响,标志着传统监督型审计向现代增值型审计转变。
大数据的出现使银行审计工作不再局限于原有的审计监督职能,促使银行更多的利用各种系统功能、集合各项数据,使信息审计成为提升内部审计工作价值的必然方向。
今后,银行更应突出审计信息系统建设的前瞻性,将核心系统、信贷系统、会计系统等各条线系统纳入审计信息系统的监测范围,增强审计信息系统的全覆盖功能,进一步增强审计数据分析能力。同时,加大非现场审计模型的创建与使用,使得审计抽样更加精准,审计工作效率更高。并能够更加精准地进行审查评价,督促风险管理、内控合规、业务经营和公司治理效果的改善,为业务发展、管理决策提供服务,促进银行的稳健发展。
服务型审计是
实现审计增值的要求
银行应打破原有的审计工作理念,把服务意识融入审计工作中,从原有的按计划被动执行审计任务,转变为以服务本行发展为目标,主动查找风险点,查找业务发展的盲点,真正让审计工作成为业务发展、管理决策的参谋助手。
一是加强对内审成果的深加工。在审计检查中发现的可能影响业务发展的风险性问题,内审人员要进行多维的深入思考并加以分析,剖析问题产生的根本原因,提出切合实际有针对性的意见和建议,形成有深度的高质量分析报告,提高风险意识和管理水平。
二是提升内部审计的工作质量。银行实现内部审计从以合规审计为主,向风险导向审计的转变,要加强与战略审计和顶层设计的联系,以降低成本、完善制度、提高效益为基础目标,促进内审价值由微观层面向宏观层面的转变,使审计成果的更具意义,使内部审计发挥更加重要的作用。
内外部协作审计是
审计增值的重要方法
随着监管力度不断加大,以及公司治理水平的提高,内部审计在公司治理中发挥着越来越重要的作用,内部审计将不再是孤军奋战,内外部协作审计将会成为银行在行业审计中的新兴模式。笔者认为,这种内外部协作审计的趋势是由如下原因促成的:
一是外部审计具有更强的专业性。外部审计在贷款五级分类、报表审计、信息科技等方面与内部审计相比专业性更强,视角更具权威性,内部审计可以依照本行业务发展的实际需求,适时的采用外部审计,并在具体实施中,为内部审计人员创造学习的空间,使其专业水平得到提高。
二是加强监审联动监督体系的要求。银行应积极适应本行业务发展和监管环境变化的新形势,强化监管引领,不断丰富监审联动内容,加强信息交流与沟通,发挥审计监督在促进公司治理体系和全行服务中的职能作用,科学有效地整合监审资源,切实增强内审监督有效性。进一步筑牢合规防线,激发内生动力,形成多力防风险的良好局面,全力促进本行内控管理能力不断提升。
(作者单位:山东莱芜农商银行)