■ 宋燕华

【农村金融时报】

对贷款企业分析是提高农信机构信贷资产质量的重要保证。然而在具体操作时，由于目前小企业自身经济行为不规范、经营实力较弱等客观事实的存在，降低了其将真实企业状况报送给农信机构的主观意愿，造成了银企间信息不对称问题。

由于银企信息不对称的原因，农信机构往往不能及时发现企业虚假财务报表、隐藏部分事实等情况。农信机构信贷从业人员缺乏对贷款企业经营财务状况、内部控制状况、宏观与微观因素影响等方面的持续、综合分析，会导致农信机构资产质量打折扣。

对此，只有克服信息不对称带来的影响，才能实现农信机构对贷款企业的有效分析。笔者认为，农信机构应对企业日常财务报表进行横纵向对比、连续不间断分析。

首先，应进一步发挥信息披露机制的作用。解决银企信息不对称问题的核心是建立和借助完善的内外部的信息机制，实现对贷款企业的有效监控。从健全信贷内控和信息收集、反馈机制着手，采取技术手段、激励、约束等措施扭转农信机构信息劣势，大力拓展信息来源;向分支机构派驻专职信贷风险经理，建立贷款风险监测预警机制;借助省联社大信贷平台，加强贷后管理工作;更好地发挥企业征信系统，对企业其他银行机构借款、对外担保等信息及时分析，及时更新关联企业信息。

其次，应强化对贷款企业内部控制制度分析。内部控制制度贯穿于企业经营管理的全过程，内控出了问题，企业生存和发展势必受到重大影响。因此，农信机构要注意分析企业内部组织体系是否健全、分析企业有无明确的岗位职责、企业的授权与相互制约机制、企业的财务规章制度是否健全与执行到位等。

再次，应侧重宏观与微观因素的企业偿债能力的分析。宏观因素主要是指国家金融经济政策的变动、法律环境、科技环境等对企业经营和还款能力的影响，贷款的期限越长，宏观因素分析就越重要。微观因素是指贷款企业与上下游客户、竞争对象，以及业务主管部门、工商部门、税务部门等相关部门之间的关系，这些微观因素是影响借款人本身的重要因素，它反映了借款人的道德品质及还款能力。

此外，应加强对小企业贷款的指导、督促和服务。银企信息不对称往往存在于小企业中，为此，农信机构应多渠道与小企业担保公司建立关系，为小企业拓宽担保范围;研究完善有关支持小企业贷款的配套政策，如加强授信政策的研究和创新，适当放宽或取消小企业贷款的限制;采用贷款优惠利率、无还本续贷、循环贷等引导企业提供企业真实信息，同时提供虚假财务、经营信息的小企业，则采用收紧授信额度等惩罚措施，从正反两方面促使企业提供真实信息。