■ 倪利平 蒋燕

【农村金融时报】

随着票据结算业务的迅速发展，在市场推动和货币政策的引导下，银行承兑汇票已成为企业非现金结算的重要手段，并在企业短期资金融通中发挥着不可或缺的作用，已成为农商银行扩大信贷投入、支持农村经济发展的融资新渠道，但其业务风险也随之增大。近年来，银行承兑汇票日益成为金融风险的多发区，农商银行应从以下几方面加强票据风险的防控，以确保票据业务稳健发展。

一是提高业务操作人员素质，规范操作。农商银行应加强银行承兑汇票业务制度学习，培养专业技术人才，提高会计、信贷等人员的业务水平，增强整体的风险防范意识，完善操作程序。要进一步提高银行承兑汇票的防伪、防诈科技含量，以机器鉴别票据真伪代替肉眼判断。配备各个商业银行的印模与票样，减少跨系统银行承兑汇票识别难度，增强业务人员对假票的防范能力，同时建立票据业务专业化队伍，努力减少操作风险。

二是确立正确的银行承兑汇票业务发展定位。签发银行承兑票据业务的主要目的是优化资产结构、增加自身效益、改善对企业的服务。由于农商银行承兑汇票开办时间较晚，还未形成一定的规模优势，在业务中占比很小。目前部分农商银行利用这一工具的首要目的是组织资金，完成存款任务，这必将降低签发银行承兑票据业务的效益，加大了业务风险，甚至容易发生垫款风险。要克服定任务压指标、急功近利、一味抢占票据市场的片面做法，排除管理体制和运行机制等方面的干扰，始终坚持以安全性为出发点、效益性为落脚点，来推动农商银行票据业务健康发展。

三是严格审查是否有真实的贸易背景，保证金是否按规缴足。农商银行不应为了扩大银行承兑汇票业务的发展，一味满足企业需求，降低调查准入条件，要严格审查企业交易合同的真实性，签发的银行承兑汇票必须建立在有真实的贸易交易的基础上，严禁签发空头汇票。要严格审查保证金是否按比例及时足额到位，其来源是否符合规定。

四是完善签发审批制度，严格执行操作规程。从签发汇票的源头上控制承兑风险。农商银行要进一步完善内控制度，要按照监管部门颁发的《商业银行内部控制指引》和《商业银行授信工作尽职调查指引》的要求，将银行承兑汇票业务纳入资产负债比例管理和授信管理，严格控制承兑总量，防止过量承兑造成的承兑风险;严格执行等级授权审批制度，建立银行承兑汇票承办人负责制和逐级审批制。承办人要认真审查承兑申请人的资信情况，对符合条件可以办理银行承兑汇票的申请人，必须签订承兑协议书，要求承兑申请人对敞口部分提供足额抵押担保。银行的信贷、会计部门的互相制约，密切配合是保证银行承兑汇票健康发展的前提。各部门在严格内部管理的基础上，要建立相互制约，相互监督的内部风险控制机制。会计部门要充分发挥窗口服务监督职能，积极主动配合信贷部门，提供企业资金往来、货款回笼、承兑汇票解付等情况。对信贷部门未按操作规程办理的承兑汇票一律拒绝办理，把好出票关，信贷部门的每一笔承兑汇票签发后都要与会计部门核对，及时登记台账，逐笔监测核销，并及时与会计部门核对汇票领用签发情况，防止风险产生。

五是加强已签发银行承兑汇票的管理，加强企业“签后”检查管理。对已签发的银行承兑汇票要求申请企业必须按规定在2个月内提供增值税等交易发票，并和发票原件认真核对真伪。如企业发生逾期行为和未按规定使用银行承兑汇票，必须停止办理新的承兑汇票，防止票据风险的发生。