■ 张红

【农村金融时报】

银行办理贷款业务时要求客户提供账户流水，可以验证借款申请人的还款能力。若客户提供虚假的账户流水，这就说明客户的实际经营出现了问题，如果未能及时识别，就会为贷款埋下很大的风险隐患。因此，不论是银行内部员工还是外部人员提供的账户交易流水，均需仔细甄别，认真核实，防止出现道德风险和操作风险。

首先，应辨别银行印章真伪。传统的银行业务用章多为钢或铜制印章，因柜员需每日调整日期，加之日常磨损，一般此类印章盖章不清晰，触摸流水纸的背面多少会有凹凸感，伪造的银行印章往往为橡胶等材质，盖章会很清晰。现在很多银行使用电子印章，直接将印章打印在银行流水后面，对于这类银行流水，应要求客户通过网银当面打印或一起到银行柜台打印。

其次，应查看账户流水信息。目前银行活期存款账户为按季结息，结息日为每季末月的20日，次日付息，对于客户提供的流水，应查看流水的结息日是否正确，测算结息金额是否与日均存款相符，或通过结息查看账户流水的交易日期是否颠倒，流水的借贷方发生额相加减是否与余额相衔接。银行还应注意ATM交易，查看ATM发生的存取交易金额是否出现到角、分的情况。查看账户是否在一天或几天内频繁出现一定额度、有一定规律的资金存取，但每天账户最后余额却变化不大，这种很大概率属于人为故意做出的虚假交易。银行将账户流水与借款人的实际工作或经营项目相结合，查看其账户流水是否与其工作或经营项目的实际情况相符是十分必要的，如对于领取固定工资收入的人员，如果其账户交易频繁、金额较大，就要引起注意，进一步进行核实交易的真实情况。

最后，应及时总结实战经验。客户通过更改账号、户名或者“嫁接”等方式编造的流水，都无法做到打印颜色及格式与原流水一致，在日常工作中，应注意对他行流水的收集、整理，遇到有疑点的流水，可以找到对应银行的流水样本，仔细对比印章、字体、格式来辨别真假。除去辨别真假，也要从交易流水中反推客户的经营情况，如从当季结息数反推存款日均;从交易次数推断客户的经营淡旺季;从资金增减判断经营变化情况;从交易对手判断是否存在民间借贷等等，需要相关人员在业务办理中加强学习，总结经验，练就一双“火眼金睛”。

作者单位：山东莱芜农商银行